Evde üretip internetten satmak: Esnaf muaflığı belgesi nasıl alınır, 2026 satış sınırı ve %4 stopaj

Evde ürettiğini internetten satmak için şirket kurmak gerekir mi?

Şartları taşıyorsan gerekmez: evde kendi emeğinle ürettiğin ürünleri yalnızca internetten satıyorsan, vergi dairesinden esnaf muaflığı belgesi alarak şirket kurmadan, defter tutmadan ve beyanname vermeden satış yapabilirsin. Bu imkân Gelir Vergisi Kanunu'nun 9. maddesinin birinci fıkrasının (10) numaralı bendinden gelir ve ayrıntıları 314 seri numaralı Gelir Vergisi Genel Tebliği ile düzenlenmiştir.

El örgüsü kazak, takı, kolonya ya da doğal sabun, mum, seramik, tablo, ahşap süs, reçel ve erişte gibi ürünler akla ilk gelenlerdir. Önemli olan ürünün senin evinde, senin emeğinle üretilmesidir: başka yerden alıp yeniden sattığın ürünler bu muaflığa girmez; al-sat yapıyorsan şahıs şirketi gibi bir mükellefiyet gerekir.

Esnaf muaflığından yararlanmanın şartları neler?

Esnaf muaflığı için aşağıdaki şartların hepsini aynı anda taşıman gerekir; biri bile eksikse muaflık uygulanmaz:

• Evde üretim: Ürünler evinde üretilmeli; ayrı bir işyeri, atölye ya da dükkân açılmamalı.
• Makine yok: Sanayi tipi ya da seri üretim yapan makine ve teçhizat kullanılmamalı. Ev tipi dikiş makinesi ya da fırın gibi evde herkesin kullandığı aletler genellikle bu kapsamda görülmez; emin değilsen vergi dairene sor.
• Yalnızca internet: Satışlar sadece internet ve benzeri elektronik ortamlar üzerinden yapılmalı (kendi siten, sosyal medya hesabın, pazar yeri uygulamaları).
• Ticari banka hesabı: Türkiye'deki bir bankada ticari hesap açılmalı ve satış tahsilatlarının tamamı bu hesaba alınmalı.
• Satış sınırı: Yıllık satış tutarı o yıl için belirlenen sınırı aşmamalı.
• Başka mükellefiyet olmamalı: Ticari, zirai ya da mesleki kazancın nedeniyle zaten gerçek usulde gelir vergisi mükellefiysen bu muaflıktan yararlanamazsın. Bir işyerinde maaşla çalışıyor olman ise tek başına engel değildir; ev hanımları, öğrenciler ve emekliler de yararlanabilir.

2026'da esnaf muaflığı satış sınırı ne kadar?

Sadece internetten satış yapanlar için 2026 yılı satış sınırı 1.900.000 ₺'dir. İnternetin yanında pazar, kermes ve panayır gibi geleneksel yollarla da satış yapıyorsan, Kanun'un 9/1-(6) bendindeki genel ev üretimi muaflığı uygulanır ve sınır yıllık brüt asgari ücret kadardır; bu da 2026 için 396.360 ₺'dir.

İki muaflıktan aynı takvim yılında birlikte yararlanılamaz; yıl başında hangi yolla satacağını seç. Sınırlar her yıl güncellenir; yeni yılın tutarını Gelir İdaresi'nin duyurularından kontrol et.

Sınırı aşarsan ne olur? Satış sınırını aştığın yılın ardından muaflığın sona erer ve satışa devam edeceksen normal (gerçek usulde) vergi mükellefi olman gerekir. Satışların sınıra yaklaşıyorsa yıl bitmeden bir mali müşavirle konuş; bu muaflığa sonradan yeniden dönüp dönemeyeceğini vergi dairene sor.

Esnaf muaflığı belgesi nasıl alınır?

1. Başvur: İnternet Vergi Dairesi'nde (ivd.gib.gov.tr) ya da e-Devlet'te Gelir İdaresi hizmetleri altındaki vergi muafiyet belgesi talebi ekranından başvurabilir veya ikametgâhının bağlı olduğu vergi dairesine dilekçeyle gidebilirsin. Başvuru ücretsizdir.
2. Belgeni al: Talebin onaylanınca esnaf vergi muafiyeti belgesi düzenlenir. Belgeyi bankaya ve gerekirse satış yaptığın platforma göstereceksin.
3. Ticari hesap aç: Bankana belgeni göstererek ticari amaçlı bir hesap aç ve bu hesabın esnaf muaflığı kapsamında olduğunu belirt.
4. Tahsilatı bu hesaba yönlendir: Pazar yerlerine, ödeme altyapına ve sosyal medyadan satışta müşterilerine yalnızca bu hesabın IBAN'ını ver. Kişisel hesabına gelen satış parası muaflık şartını bozabilir.

Pazar yerleri satıcı kaydında genellikle vergi levhası ister; esnaf muaflığı belgesini kabul edip etmediklerini ve kendi komisyon kurallarını satıcı sözleşmesinden kontrol et.

Ne kadar vergi ödersin? %4 stopaj ile örnek hesap

Esnaf muaflığında vergin, ticari hesabına gelen her tahsilattan bankanın otomatik olarak kestiği %4 gelir vergisi stopajıdır; ayrıca yıllık gelir vergisi beyannamesi vermezsin, KDV ödemezsin ve satışların için fatura düzenlemek zorunda değilsin. Bankanın kestiği vergiyi beyan etmek ve ödemek bankanın görevidir.

Örnek (rakamlar örnektir): Ay içinde müşterilerin ürünlerin için toplam 25.000 ₺ ödedi, pazar yeri komisyonunu (%20 kabul edelim) düşüp kalanı hesabına gönderdi.

Kargo, reklam ve elektrik gibi giderleri de eklemeyi unutma. Stopaj kârın üzerinden değil hesabına gelen tutarın üzerinden kesildiği için, düşük kâr marjıyla çalışıyorsan fiyatını bu %4'ü hesaba katarak belirle.

Bağ-Kur ve sigorta ne olacak?

Esnaf muaflığı belgesiyle satış yapmak seni zorunlu Bağ-Kur'lu yapmaz; her ay prim ödeme yükümlülüğü doğmaz. Emeklilik için prim günü biriktirmek istiyorsan, başka bir sigortan yoksa SGK'ya isteğe bağlı sigortalılık başvurusu yapabilirsin; prim tutarını kendi seçtiğin kazanç üzerinden ödersin. Kendi durumundaki seçenekleri başvurmadan önce SGK'dan teyit et.

Bir işyerinde sigortalı çalışıyorsan ya da emekliysen, mevcut sigortan devam eder; bu satışlar için ayrıca prim ödemezsin. Platform üzerinden kuryelik gibi hizmet işlerinde ise durum farklıdır; ayrıntılar için platform çalışanı vergi ve Bağ-Kur rehberine bak.

Satışa başlamadan önce dikkat etmen gerekenler

• Gıda satıyorsan: Reçel, salça, kurabiye gibi ev yapımı gıdalarda gıda mevzuatındaki kayıt ve hijyen yükümlülükleri ayrıca geçerlidir; il tarım ve orman müdürlüğüne sor.
• Satış tutarını izle: Sınır yıllık satış tutarına bakar; ay ay toplamı not et ki yıl sonuna doğru sürpriz yaşamayasın.
• Kişisel hesap kullanma: Satış parasının bir kısmını arkadaşının ya da kendi kişisel hesabına almak muaflığı riske atar. Başkasının hesabına para aldırmanın tehlikesi için hesap kiralama rehberine bak.
• Tüketicinin hakları: İnternetten satış yapan herkes gibi sen de iade ve teslim süresi kurallarına uyarsın; alıcıların hakları için online alışverişte cayma hakkı rehberine göz at.