BütçoYurt dışına freelance iş yapınca vergi öder misin?
Türkiye'de yaşıyorsan yurt dışındaki müşteriden kazandığın para da Türkiye'de vergiye tabidir; ama kanunda sayılan hizmetlerde 2026 yılından itibaren bu kazancın tamamını beyannamede indirebilirsin. Yani doğru kurulmuş bir düzende yazılım, tasarım ya da mühendislik gibi bir işin yurt dışı kazancına gelir vergisi çıkmayabilir.
Bu bir indirimdir, kendiliğinden işleyen bir muafiyet değildir. İndirimden yararlanmak için:
- Vergi dairesine kayıtlı bir mükellef olman (çoğunlukla şahıs işletmesi ya da serbest meslek kaydı),
- Fatura ya da serbest meslek makbuzu düzenlemen ve defter tutman,
- Her yıl Mart ayında yıllık gelir vergisi beyannamesi verip indirimi orada göstermen gerekir.
Kayıt olmadan Payoneer, Wise ya da bir platform üzerinden düzenli para almak ise indirimden yararlanamamak bir yana, vergi incelemesinde kazancın tamamının cezalı vergilenmesi riskini taşır. Şirket türleri ve kuruluş masrafları için şahıs şirketi mi limited şirket mi rehberine bak.
%100 kazanç indirimi nedir, oran nasıl değişti?
Gelir Vergisi Kanunu'nun 89. maddesinin 13 numaralı bendi, yurt dışında yerleşik müşterilere verilen belirli hizmetlerden elde edilen kazancın bir kısmının beyannamede indirilmesine izin verir. Oran yıllar içinde yükseldi:
| Kazancın ait olduğu yıl | İndirim oranı | Dayanak |
|---|---|---|
| 2023 ve öncesi | %50 | GVK md. 89/13 |
| 2024 ve 2025 | %80 | 7491 sayılı Kanunla yapılan değişiklik |
| 2026 ve sonrası | %100 | 11257 sayılı Cumhurbaşkanı Kararı (Resmî Gazete, 30 Nisan 2026) |
Kanun, Cumhurbaşkanına bu oranı %100'e kadar artırma ya da düşürme yetkisi verir. Oran Cumhurbaşkanı Kararıyla yeniden değiştirilebileceği için beyanname hazırlarken o yıl geçerli oranı kontrol et. Şirket olarak çalışanlar için aynı indirim Kurumlar Vergisi Kanunu md. 10/1-ğ'de düzenlenmiştir.
Hangi hizmetler indirime girer?
İndirim yalnızca kanunda sayılan hizmetler için geçerlidir; yurt dışına yapılan her iş otomatik olarak kapsama girmez. Kanundaki liste şunlardır:
- Mimarlık, mühendislik ve tasarım,
- Yazılım,
- Tıbbi raporlama ve muhasebe kayıtlarının tutulması,
- Çağrı merkezi, ürün testi ve sertifikasyon,
- Veri saklama, veri işleme ve veri analizi,
- Mesleki eğitim ile bazı eğitim ve sağlık hizmetleri (kapsamını kanun metninden ya da mali müşavirinden kontrol et).
Listede açıkça geçmeyen işler (örneğin çeviri, metin yazarlığı, sosyal medya yönetimi, pazarlama ya da genel danışmanlık) için indirimin uygulanıp uygulanamayacağı tartışmalı olabilir. Yaptığın işin listedeki bir hizmete girip girmediğinden emin değilsen, Gelir İdaresi Başkanlığı'ndan yazılı görüş (özelge) isteyebilirsin. Ürün satışı (örneğin yurt dışına el yapımı ürün göndermek) hizmet değil mal ihracatıdır ve bu indirimin konusu değildir.
İndirimin şartları neler?
İndirimden yararlanmak için müşterinin yurt dışında yerleşik olması, hizmetten yalnızca yurt dışında yararlanılması ve kazancın Türkiye'ye getirilmesi gerekir. Adım adım:
- Müşteri yurt dışında yerleşik: Hizmeti Türkiye'de yerleşmiş olmayan bir kişiye ya da iş yeri, kanuni ya da iş merkezi yurt dışında olan bir şirkete veriyorsun.
- Faydalanma yurt dışında: Hizmet Türkiye'den veriliyor ama sonucundan yurt dışında yararlanılıyor. Türkiye'deki bir şirketin yurt dışı şubesine verilen ama Türkiye'de kullanılan bir iş bu şartı karşılamayabilir.
- Kazanç Türkiye'ye geliyor: Uygulamada bu hizmetlerden elde edilen kazancın, ait olduğu yılın beyanname verme süresine kadar Türkiye'ye getirilmesi aranır. Paranın tamamı yurt dışındaki bir hesapta kalırsa indirim kaybedilebilir.
- Gelir ve gider ayrı izleniyor: Yurt dışı işlerin gelirini ve bu işlere ait giderleri ayrı takip et; indirim hasılata değil, giderler düştükten sonra kalan kazanca uygulanır.
- Belge tam: Müşterinin adı ve adresi, işin kapsamı ve teslim edilen çıktı sözleşmede, faturada ve yazışmalarda açıkça görünmeli; paranın geldiği banka kayıtlarını sakla.
Örnek hesap: Matrah nasıl sıfırlanır?
İndirim, yurt dışı hizmetlerden kalan kazancın oran kadarının vergi matrahından düşülmesi demektir. Aşağıdaki rakamlar örnektir: Bir yazılımcı 2026'da yurt dışındaki müşterilerine 1.200.000 ₺'lik hizmet faturası kesmiş, bu işlerle ilgili 200.000 ₺ gideri (platform komisyonu, bilgisayar amortismanı, muhasebe ücreti gibi) olsun.
kazanç = 1.200.000 ₺ hasılat − 200.000 ₺ gider = 1.000.000 ₺
| İndirim oranı | İndirim tutarı | Vergiye kalan kazanç |
|---|---|---|
| %50 (2023 ve öncesi) | 500.000 ₺ | 500.000 ₺ |
| %80 (2024-2025) | 800.000 ₺ | 200.000 ₺ |
| %100 (2026 ve sonrası) | 1.000.000 ₺ | 0 ₺ |
Aynı kişinin Türkiye'deki müşterilerden de geliri varsa, o kısım indirim dışında kalır ve normal tarifeyle vergilenir. Ortak giderlerin (kira, internet, muhasebe) yurt içi ve yurt dışı işler arasında makul bir oranla bölünmesi gerekir. Kendi beyannamen için hesabı bir mali müşavirle yapman doğru olur.
KDV, Bağ-Kur ve genç girişimci istisnası
Gelir vergisi indirimi tek başına her şeyi sıfırlamaz; KDV'yi, Bağ-Kur primini ve muhasebe giderini de hesaba katman gerekir.
- KDV: Yurt dışındaki müşteri için yapılan ve yurt dışında yararlanılan hizmetler, Katma Değer Vergisi Kanunu md. 11 ve 12'ye göre hizmet ihracı sayılır ve KDV'den istisnadır. Fatura KDV'siz düzenlenir, ama KDV beyannamesini vermeye devam edersin.
- Bağ-Kur: Şahıs işletmesi açınca kendi adına sigorta primi ödersin. Bu prim, gelir vergisi indiriminden etkilenmez ve aylık sabit bir gider olarak bütçende yer almalıdır.
- Genç girişimci istisnası: İlk kez işletme açan 29 yaşından küçükler için ayrıca bir kazanç istisnası ve belirli bir süre Bağ-Kur desteği vardır. Hizmet ihracı indirimiyle birlikte nasıl uygulanacağını mali müşavirine sor. Ayrıntılar şirket kurma maliyeti rehberinde.
- Muhasebe: Aylık mali müşavir ücreti, indirimin sağladığı avantajın yanında küçük kalır ama sabit bir giderdir; teklif alırken yurt dışı faturalarla çalıştığını söyle.
Upwork ya da Fiverr üzerinden çalışıyorsan nelere dikkat etmelisin?
Platform üzerinden çalışırken de indirim mümkündür; ama asıl müşterinin yurt dışında yerleşik olduğunu ve paranın Türkiye'ye geldiğini belgelemen gerekir.
- Müşteriyi belgele: Platformun yurt dışında olması tek başına yeterli sayılmayabilir. Her iş için müşterinin adını ve ülkesini gösteren sözleşme ya da sipariş kaydını sakla.
- Komisyon gider olarak düşülür: Platformun aldığı hizmet bedeli ve para transfer ücretleri, kazancın hesaplanmasında gider olarak dikkate alınabilir.
- Parayı Türkiye'ye aktar: Ödeme sistemi hesabında biriken parayı Türkiye'deki banka hesabına aktardığın tarihleri ve tutarları gösteren dökümleri sakla.
- Düzensiz gelire göre bütçe: Ödemeler ay ay dalgalanır. İyi ayları kötü aylara taşımanın yolu düzensiz gelirle bütçe rehberinde.
Bütçeni dövizle aldığın ödemelere göre kuruyorsan, kur farkının bütçene etkisini döviz birikimi takibi rehberindeki gibi izleyebilirsin.