Genç girişimci desteği 2026: Vergi istisnası sürüyor mu, Bağ-Kur desteği kalktı mı?

Genç girişimci desteği kalktı mı?

Hayır, desteğin vergi kısmı sürüyor; kalkan yalnızca Bağ-Kur prim desteğidir. Genç girişimci desteği aslında iki ayrı uygulamaydı ve 2026'da yolları ayrıldı:

Eskiden şartları taşıyan genç girişimcinin ilk 12 aylık Bağ-Kur primi, prime esas kazancın alt sınırı üzerinden Hazine tarafından karşılanıyordu. 1 Ocak 2026 ve sonrasında işe başlayanlar bu destekten yararlanamaz. 2025 sonuna kadar işe başlayıp desteğe hak kazananların kalan süresinin nasıl işleyeceğini kendi kaydın üzerinden SGK'dan kontrol et.

Genç girişimci kazanç istisnası nedir, ne kadar?

Genç girişimci kazanç istisnası, şartları taşıyan kişinin kazancının gelir vergisi tarifesinin ikinci gelir dilimindeki tutara kadar olan kısmını üç yıl boyunca vergiden muaf tutar; bu tutar 2026 için 400.000 ₺'dir.

İstisna tutarı sabit değildir: Kanun onu tarifenin ikinci dilimine bağladığı için her yıl yeniden değerleme oranıyla güncellenir. İstisna ticari, zirai ve serbest meslek kazancına uygulanır; e-ticaret, tasarım, yazılım, danışmanlık ya da içerik üretimi gibi işleri şahıs işletmesi olarak yapıyorsan kapsama girebilirsin.

Bilmen gereken üç ayrıntı:

• Kullanılmayan kısım devretmez: Bir yıl 250.000 ₺ kazanırsan kalan 150.000 ₺ ertesi yıla aktarılmaz.
• Beyanname yine verilir: Kazancın istisnanın altında kalsa, hatta hiç kazanç elde etmesen bile yıllık gelir vergisi beyannamesini vermen gerekir.
• Stopaj ayrıdır: İstisna, müşterilerinin senin adına kestiği vergiyi (tevkifat) kapsamaz. Örneğin serbest meslek makbuzunda kesilen vergi kesilmeye devam eder; yıllık beyannamede hesaplanan vergiden mahsup edilir.

Genç girişimci istisnasının şartları nelerdir?

İstisnadan yararlanmak için ilk kez mükellef olman ve işe başladığın tarihte 29 yaşını doldurmamış olman gerekir. Şartların tamamı:

1. Yaş: Mükellefiyetin başladığı tarihte 29 yaşını doldurmamış olmalısın.
2. İlk mükellefiyet: Ticari, zirai ya da serbest meslek faaliyeti nedeniyle adına ilk kez gelir vergisi mükellefiyeti açılıyor olmalı. Daha önce açıp kapattığın bir şahıs işletmen varsa yararlanamazsın.
3. Zamanında işe başlama bildirimi: İşe başladığını vergi dairesine süresi içinde bildirmelisin.
4. İşi kendin yürütmek: Faaliyeti bizzat yönetmen gerekir; adını başkasına kullandırarak yararlanılmaz.
5. Aileden devir olmamalı: İşletmeyi eşinden ya da üçüncü dereceye kadar kan veya kayın hısımlarından (anne, baba, kardeş, amca, dayı gibi) devralmış olmamalısın. Ölüm nedeniyle eş ve çocukların devralması bu yasağın dışındadır.
6. Sonradan ortaklık olmamalı: Var olan bir işletmeye sonradan ortak olarak yararlanamazsın. Adi ortaklık ya da şahıs şirketinde bütün ortakların şartları taşıması gerekir.

Limited ve anonim şirket ortakları bu istisnadan yararlanamaz; çünkü şirketin kazancı gelir vergisine değil kurumlar vergisine tabidir. Hangi şirket türünün sana uyduğunu şahıs şirketi mi limited şirket mi rehberinde karşılaştırabilirsin.

İstisna kaç lira vergi kazandırır? Örnek hesap

2026'da 400.000 ₺'lik istisna, kazancı bu tutarı aşan biri için yaklaşık 94.000 ₺ daha az vergi demektir. Aşağıdaki hesap 2026 ücret dışı gelirler tarifesine göre yapılmış bir örnektir; indirim ve giderler hesaba katılmamıştır.

Örnek: 27 yaşındasın, Mart 2026'da şahıs işletmesi açtın ve yıl sonunda 600.000 ₺ kazanç çıkardın.

Kazancın 400.000 ₺'nin altında kalırsa gelir vergisi çıkmaz, ama beyanname vermeye ve muhasebe, KDV gibi diğer yükümlülüklere devam edersin. İstisna KDV'yi kapsamaz: gerçek usulde satışlarına KDV ekleyip her ay beyan etmen gerekir.

Bağ-Kur primi artık ne kadar tutuyor?

2026'da işe başlayan bir genç girişimci, Bağ-Kur primini ilk aydan itibaren kendisi öder; en düşük aylık prim 11.808,23 ₺'dir, primlerini düzenli ödeyenler için 5 puanlık indirimle 10.156,73 ₺'ye iner.

Bu tutarlar 2026 brüt asgari ücreti olan 33.030 ₺'nin sırasıyla %35,75'i ve %30,75'idir. Yıllık karşılığı:

• İndirimsiz: 11.808,23 × 12 = yaklaşık 141.699 ₺
• 5 puan indirimli: 10.156,73 × 12 = yaklaşık 121.881 ₺

Desteğin kalkması, ilk yılın nakit ihtiyacını bu kadar artırdı demektir. İş planını yaparken Bağ-Kur primini kira ve muhasebeci ücreti gibi sabit gider olarak yaz. Bir işverenin yanında sigortalı (4/a) çalışırken şahıs işletmesi açarsan çoğu durumda 4/a sigortalılığın esas alınır ve Bağ-Kur primi ödemezsin; tescil durumunu e-Devlet'ten kontrol et.

İşe ne zaman başlamalı? Ekim'de mi, Ocak'ta mı?

Üç yıllık istisna, işe başladığın takvim yılından itibaren sayılır; yani yıl sonuna doğru işe başlarsan ilk yıl birkaç aylık kısa bir dönemle harcanır.

Kazancın ilk aylarda düşük olacaksa Ekim'de başlamanın kaybı küçük olabilir; ama ilk aydan büyük bir iş bekliyorsan Ocak'a kadar beklemek istisnayı daha uzun kullanmanı sağlar. İki şeye dikkat et: Ocak'ı beklerken 29 yaşını doldurursan istisnayı tamamen kaybedersin; ayrıca faturasız ve kayıt dışı çalışarak beklemek vergi cezasına yol açar. İşe fiilen başladığın tarihi bildirmen gerekir.

Genç girişimci olarak bütçeni nasıl kurarsın?

1. Sabit giderlerini topla: Bağ-Kur primi, muhasebeci ücreti, oda aidatı, yazılım ve kira gibi kazanç olmasa da ödenen kalemleri aylık olarak yaz.
2. Vergi için ayrı bir kenar oluştur: İstisna aşılırsa ya da KDV çıkarsa ödeme haftalar sonra gelir; her tahsilatın bir kısmını ayrı bir hesapta tut.
3. Düzensiz geliri ortalamayla planla: İyi ayların fazlasını zayıf aylara aktar; yöntemi düzensiz gelirle bütçe rehberinde bulabilirsin.
4. Diğer istisnaları da kontrol et: Yurt dışına hizmet veriyorsan hizmet ihracatında kazanç indirimi, sosyal medyadan gelir elde ediyorsan içerik üreticisi istisnası ayrıca işine yarayabilir.